作者：忱棠
审校：一条辉
来源：GPLP犀牛财经（ID:gplpcn）
2017年是黑天鹅事件频现一年，其中借壳上市的雅百特（002323.SZ）以业绩造假震惊全国，而作为其独立财务顾问的金元证券显然也不能置身事外。
2019年8月16日，在证监会例行发布会上，新闻发言人高莉宣布，证监会依法对金元证券未勤勉尽责作出行政处罚，没收业务收入1000万元，处以3000万元罚款。
那么此事缘由经过是为何？我们再回顾一下这起雅百特跨国造假大案。
惊了，为业绩雅百特凭空捏造海外项目
2015年，雅百特借壳中联电气上市，并许下三年的业绩承诺，金元证券承担其重组后的督导责任。
但此后公司项目接二连三流产，收购的子公司业绩也不行。为了实现曾许诺的漂亮业绩，雅百特走上了财务造假之路，甚至胆大妄为地把主意打到了虚构海外项目上。
一手造假打出了相当出色的业绩。雅百特2015年财报显示，报告期内公司实现营收实现9.26亿元，同比增长86.77%，同期归属于上市公司股东的净利润实现2.66亿元，同比增长151.37%，而盈利的主要来源为巴基斯坦项目。
而实际上，雅百特声称巴基斯坦项目中出口的建筑材料仅仅是在海外打了个转，最后通过第三方公司进口，回款则主要来源于雅百特本身控制的公司。雅百特在伪造完项目收入和合同后，甚至还伪造了巴基斯坦政要的信件。
终究纸包不住火，史无前例的造假在也这一次得到终结。2017年4月7日雅百特公告称公司收到证监会《调查通知书》，5月12日收到《行政处罚决定书》，2018年7月4日被证监会移送公安机关，而公司股票于8月17日起也已进入停牌，并存在重大违法强制退市风险。
担心战乱未到场，金元证券自食苦果
雅百特造假落网，承担督导责任的金元证券也落了个“玩忽职守”的名头。
2019年8月16日，证监会列出了金元证券在造假案中的两大问题：其一，金元证券在履行重大资产重组持续督导职责时，未勤勉尽责，出具的督导意见等存在虚假记载；其二，金元证券未勤勉尽责，向江苏证监局报送的核查意见中存在虚假记载。
《行政处罚书》显示，金元证券在2016年4月8日出具的《2015年持续督导意见》中对巴基斯坦项目出具的意见为，“本次重大资产重组完成后，上市公司主营业务发展势头良好，超额完成本次重组的盈利预期。”与事实不符。
同时，证监会调查发现，金元证券的工作底稿只保存了木尔坦项目的施工合同，却未对项目进行必要的核查。
金元证券到底去没去实地考察？去了，但是跟没去差不多。
实际上，金元证券确实去了雅百特虚构的巴基斯坦木尔坦，但却因为担心当地存在战乱、安全问题无法保障等没有亲自走进工程现场，仅仅是委托申万宏源周某完成现场核查。
而周某作为雅百特非公开发行项目的承揽人，将伊斯兰堡公交车站的照片充当项目现场照片。面对照片中存在的种种疑点，金元证券未核实其真实性直接用作核查工作底稿。
那么，对于雅百特上游造假金元证券又是怎样核查的呢？金元证券尽职调查工作底稿显示，公司曾于2014年12月、2015年6月两次走访上游供应商上海煊益，并对公司董事长进行了访谈，随后公司董事长向访谈人员出示了两张名片，然后就没有然后了……
最终，证监会依法对金元证券作出两项行政处罚决定，没收公司在雅百特重组上市业务所得1000万，并处以3000万罚款，对直接负责的主管人员陈绵飞、李喜给予警告并分别处以10万元罚款。
金元证券2018年年报显示，报告期内净利润为1.57亿元，这笔4000万的罚单将让金元证券盈利的四成多告吹。
轰动一时的雅百特造假案暂且尘埃落定，金元证券除面对千万罚单外，可能还将面临投资者组队索赔的窘迫局面。
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