3月27日讯,美国总统特朗普上台以来,一直气势汹汹要废除OBAmaCAre欧记健保。然而,在过去几个月,一直是雷声大雨点小,迟迟出台不了一个完整的替代性方案。近日,美国的共和党在一片呼声中,终于出台新的健保法提议案。共和党出台的新健保法案,当然不能简单粗暴地为废除欧记健保而废除,它同时也在群众的呼唤下,出台了新的替代性法案,我们权且称之为TrumPCARe川记健保。今天就来和大家聊聊这个川记健保在到底有哪些变化。
税务变化
在聊川记健保之前,我们先来聊聊为什么特朗普要废除欧记健保,并且有被废除的群众基础呢?欧记健保提倡的是全民福利,人人都有健康保险,穷人买不起就政府补贴买,为什么还有人来反对这个大好福利呢?
这当中反对呼声最高的就是美国的中产阶级群众们,也就是年收入超过92,000美元的家庭,特别是年收入超过250,000美元高净值家庭。
我们来看看这个收入范围的家庭的交税情况:
常规的个人所得税,税表1040
在美国每个人都有的常规税收,算法为:总收入减去各种合理扣减之后的应税收入,根据累进制税率缴纳税收。
医疗保险税,增加了税表8959
对常规收入每年超过250,000美元的家庭征收0.9%的税负,用于补贴购买欧记保险的中低收入家庭的财政来源。
额外的投资收益税 增加了税表8960
对常规收入超过250,000美元的高收入家庭的投资性资本收益征收3.8%的税负,用于补贴购买欧记保险的中低收入家庭的财政来源。
欧记健保之后,税法立法的公平性原则被打破,税负产生了多重征税。
那么川记健保的推出,又会有哪些税务上的影响呢?
1、增加医疗保险税补
川记健保将购买医疗保险阶段给予预先税务补贴的做法,修改为新的税表申报之后的税后补贴方式;将新的健保税补Health coveraGE tax credit的税补金额预设为,30岁以下人群每年最高税补为2,000美元,60岁以上人群每年最高税补为4,000美元。单身年收入超过75,000美元或夫妻年收入超过150,000美元的家庭,税补金额将相应减少。一个家庭人数以5人为上限,每年最高可以获取的税补不得超过14,000美元。
2、自2017年12月31日之后,废除额外的3.8%投资收益税
3、废除强制纳税人购买医疗保险,否则课以税表罚款的税法
4、自2017年12月31日起,废除对
5、在个人所得税申报中,可最大限度扣减医疗开支的额度从现行的总收入10%回复到历史悠久的7.5%比例。
6、自2017年12月31日之后,废除额外的0.9%医疗保险税
7、提高个人
健康储蓄账户
共和党推出的替代欧记健保的草案中,尤其提到了“健康储蓄户”(HSA)。HSA是一个医疗储蓄帐户,目的是让消费者把钱存入一个有避税功能的帐户,以免税金额支付需要自付的医疗费用。
健康储蓄账户的优点:
税务上,放入“健康储蓄账户”的钱免征联邦税,社安税(Social Security Tax)和医保税(Medicare tax)。从而降低调整后总收入(AGI)。
健康储蓄账户里面剩余的钱可以下一年继续使用。如果账户持有人年龄超过65,账户里面的钱如果用于非医疗费用,取出时算正常收入而没有罚金;如果账户里面的钱用于医疗费用,则无论年龄取出是都不用交税。
健康储蓄账户里面的钱可以用来投资,投资的收益如果用于医疗费用时,取出时同样是免税的。在建立健康储蓄账户的同时还可以建立一个“有限目的弹性支出账户”(Limited Purpose Flexible Spending Account)。之所以叫做“有限目的”,是因为里面的钱只能用来支付视力和牙齿方面的医疗费用,放入“有限目的弹性支出账户”的钱同样免征联邦税,社安税(Social SecurityTax)和医保税,从而进一步的降低雇员的调整后收入(AGI)。
适用人群:
一般来说,对于身体比较健康的个人或者家庭(一年的医疗费用远低于“高自付金额医疗保险的定义)而又想减少调整后总收入(AGI)的人,只要公司提供“高自付金额医疗保险”),参加“高自付金额医疗保险”并建立健康储蓄账户是不二选择。
健康储蓄账户的申请条件:
开设帐户者的年龄必须在65岁以下,必须为购买高抵扣额医疗保险(High Deductible Health Plan),这类保险的保费较低,但就医时自付总额(out of pocket)比较高。
2016年加入“健康储蓄账户”的个人自付总额最低为1300美元,最高为6550美元;而家庭最低为2600美元,最高为1.31万美元。投保人需自付完免赔额以内的医疗费用后,才能享受保险优惠。且申请人存放到账户里的金额有上限,2016年单身最多可放满3350美元,家庭可放满6750美元。而这笔钱只能用于与医疗相关的费用,如看病自付额、买药、住院、牙医、眼科等。健康储蓄账户内的金额可以累积,且银行利息收益同样免税,但如果账户持有人将钱取出,则会被视为个人收入就需课税。
美国国会预算处(CBO)一项不分党派的分析今天预测,共和党提出替代欧记健保的方案下,明年拥有健保的美国人将减少1400万,使得总统特朗普兑现扩大健保涵盖范围承诺的压力大增。
国会预算处也说,目前提交国会、获得特朗普和联邦众议院议长莱恩(Paul Ryan)支持的法案一旦立法,未来10年联邦赤字将减少3370亿美元。部分原因来自新方案打算在2020年前,逐步淘汰医疗补助(Medicaid)扩大计画,这会省下巨额8800亿美元。
国会预算处表示,个别投保人平均健保费在2018年和2019年将上升15%至20%。(外联出国VIP服务)
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