近日，资本邦了解到，西安炬光科技股份有限公司(下称“炬光科技”)回复科创板二轮问询。
图片来源：上交所官网
在科创板二轮问询中，上交所主要关注公司内部交易未抵消等财务问题，业务披露、境外子公司、毛利率等六方面的问题。
具体看来，关于内部交易未抵消等财务问题，根据现场检查：(1)炬光科技在2017年3月收购LIMO后，因业务延续等原因在2017年及2018年仍存在通过贸易商深圳市中迅实业有限公司(以下简称“深圳中迅”)及西安基尔程电子科技有限公司(以下简称“基尔程”)向LIMO进行采购的情形，但公司未在合并中进行抵消，导致招股说明书中2018年直销收入多披露242.87万元，占当年直销收入、营业收入的比重分别为0.73%和0.68%，影响报告期各期净利润分别多计19.26万元、少计19.32万元、少计9.57万元;(2)公司收入、存货、费用、固定资产及在建工程核算方面存在多处金额较小的会计处理错误或信息披露不准确问题;(3)2019年基尔程销售退款18万元，由基尔程员工转给时任财务经理何妍，其中银行转账13万元、现金5万元，何妍与出纳人员一同取现后存放公司保险柜。
上交所要求发行人说明：(1)上述会计处理错误或信息披露问题的产生原因，对财务报表的影响及后续整改措施，并修改相关信息披露;(2)采购的内控管理和现金收支管理流程，存在财务人员个人账户收款的原因和整改措施，报告期内是否还存在类似情形。
炬光科技回复称，相关处理事项中，除“部分内部交易未进行抵消”外，其余事项涉及金额均不超过25万元，明显小于重要性水平，且其余事项合计涉及调整的金额也不超过25万元，占公司调整前各科目金额的占比极小。
该笔财务人员个人账户收款主要系为了公司能尽快收回一笔拖欠已久的其他应收款，该事项为员工工作疏忽下的偶发情况，报告期内不存在其他类似情形。具体过程如下：
域视光电曾于2016年向基尔程采购设备并支付了96万元货款，后由于业务流程原因基尔程未能完成该合同的交付，需要向域视光电退回上述货款。截至2019年12月16日，基尔程仅退回78万元，剩余18万元暂未归还。
经过公司多次催要，基尔程员工同意先代基尔程归还该笔款项，时任资金主管为尽快收回款项，按照对方要求接受对方以现金方式偿还。由于对方在提取5万元现金后达到了当日提现上限，无法继续取现，何妍为尽快收回该笔逾期款项，同意对方将剩余13万元资金转账到其个人银行账户上，并在收到该款项后，与出纳人员一同取现后存放公司保险柜，公司于当日将该笔款项存入银行。
除上述情形外，公司在报告期内不存在其他类似情形。发行人全体财务相关人员已补充认真学习了相关制度，内部审计部门也已将相关事项列为重点事项，确保公司内控有效运行。
关于毛利率，根据问询回复，报告期内，公司对O公司销售毛利率分别为10.75%、32.00%和55.95%，对D公司2020年销售毛利率较2018年大幅增长，对相干公司销售毛利率先降后升，2020年对新增前十大客户的P公司销售毛利率为65.53%且为前十大客户中最高。
上交所要求发行人说明：(1)公司对O公司、D公司、相干公司销售毛利率波动较大的原因;(2)客户P公司的获取方式，毛利率高于其他客户的原因。
炬光科技回复称，客户P公司是公司通过客户拜访的方式获取，即销售人员获取有效客户信息并进行初步联系后，通过电话、拜访等方式了解客户的详细需求，明确合作机会，建立合作关系。
P公司毛利率高于其他前十大客户，主要系P公司与O公司等同为公司光纤激光器行业下游客户，向公司采购相同类型单(非)球面柱面透镜产品，产品单位成本接近，但P公司采购量相较于O公司等公司较小，因此产品单价较高，毛利率相应较高。
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