受累新三板蓝山科技财务造假中介机构遭立案调查？创业板34家，科创板7家IPO排队企业集体“大中止”

发生什么了?

科创板拟IPO企业同日(19日)7家企业因相关事项遭中止审核，前一日(18日)创业板34家IPO排队公司集体“大中止”。

综合梳理来看，上述41家中止IPO审核企业皆因聘请的相关中介机构遭证监会立案调查影响，涉及被立案调查的中介机构为北京市天元律师事务所(下称“天元律所”)、开元资产评估有限公司(下称“天元评估”)、华龙证券股份有限公司(下称“”)、中兴财光华会计师事务所(以下简称“中兴财会所”)四家中介机构。

7家科创板排队企业“受累”中介机构中止审核

图片来源：上交所官网

8月19日晚间， 了解到，江苏高凯精密流体技术股份有限公司(下称“高凯技术”)、苏州晶云药物科技股份有限公司(下称“晶云药物”)、和元生物技术(上海)股份有限公司(下称“和元生物”)、苏州华之杰电讯股份有限公司(下称“华之杰”)、思特威(上海)电子科技股份有限公司(下称“思特威”)、北京浩瀚 信息技术股份有限公司(下称“浩瀚 ”)、北京富吉瑞光电科技股份有限公司(下称“富吉瑞”)7家拟科创板IPO公司集体中止审核。

高凯技术主营业务为压电驱动精密流体控制核心部件及相关整机设备的研发、生产和销售。

财务数据显示，公司2018年、2019年、2020年营收分别为8,782.37万元、1.24亿元、1.77亿元;同期对应的净利润分别为3,072.06万元、4,296.95万元、6,549.18万元。

注意到，高凯技术目前科创板IPO处于首轮问询阶段，尚未进行相关回复。

对于中止原因，高凯技术称，因聘请的相关证券服务机构被中国证监会立案调查，根据《审核规则》第六十四条(二)，上交所中止其发行上市审核。

晶云药物是一家专注于药物晶型研发服务和晶型技术产业化的创新型企业，向全球制药企业提供专业化的药物晶型研发解决方案。

财务数据显示，2017年至2020年，晶云药物分别实现营业收入6,870.46万元、1.29亿元、1.15亿元、1.50亿元;实现归属于母公司股东的净利润901.90万元、3,661.84万元、3,302.61万元和5,145.21万元。

值得一提的是，晶云药物今年3月22日上会遭暂缓审议。

在本次发审会上，晶云药物科创属性的合理性、是否存在通过收购公司体外循环虚增收入等被关注。

会上，上市委要求发行人代表结合发行人核心技术、持续研发能力以及与可比公司的技术优劣势，说明发行人有关科创属性的信息披露是否符合相关信息披露要求。要求其进一步说明其符合科创属性要求的合理性。

2016年6月，发行人以2,188.78万元自佰荣泰华股东陈钢、陈海、王卫东、何有文、丛杰处受让合计48.753%股权，2017及2018年佰荣泰华经营处于亏损状态，2019年6月佰荣泰华注销。

鉴于此，上市委要求发行人代表说明：(1)在2016年6月发行人收购佰荣泰华48.753%股权时，是否合理预计了佰荣泰华后续发展的现金流需求情况，本次收购采取股权受让而不是向佰荣泰华增资的具体原因，发行人对外投资及投后管理的内控与决策制度是否完备和有效;(2)结合股权转让款的具体资金流向和用途，进一步说明是否存在通过收购佰荣泰华股权进行体外循环虚增收入或替发行人承担成本费用情形。

苏州晶云药物科技股份有限公司称，因聘请的证券服务机构被中国证监会立案调查，尚未结案。根据《审核规则》第六十四条(二)，上交所中止其发行上市审核。

和元生物技术(上海)股份有限公司(下称“和元生物”)聚焦基因治疗领域的生物科技公司，专注于为重组病毒载体产品、溶瘤病毒产品、CAR-T产品等基因治疗的先导研究和药物研发提供基因治疗载体构建、靶点及药效研究、工艺开发及测试、IND-CMC药学研究、临床I-III期及商业化GMP生产等一体化CRO/CDMO服务。

财务数据显示，公司2018年、2019年、2020年营收分别为4,420.97万元、6,291.45万元、1.43亿元;同期对应的净利润分别为-3,341.08万元、-4,283.03万元、9,128.50万元。

同样，和元生物技术(上海)股份有限公司称聘请的相关证券服务机构被中国证监会立案调查。根据《审核规则》第六十四条(二)，上交所中止其发行上市审核。

华之杰定位于智能控制行业，是一家致力于为电动工具、消费电子等领域产品提供智能、安全、精密的关键功能零部件的供应商，公司主要产品包括电动工具的智能开关、智能控制器、无刷电机及精密结构件等，以及消费电子的精密结构件、开关等。

财务数据显示，华之杰2018年到2020年，华之杰实现营业收5.93亿元、5.96亿元、8.88亿元;实现净利润7792.19万元、7880.85万元、1.16亿元。

华之杰在2021年7月15日通过科创板IPO审核，因聘请的相关证券服务机构被中国证监会立案调查，根据《审核规则》第六十四条(二)，上交所中止其发行上市审核。

思特威的主营业务为高性能CMOS图像传感器芯片的研发、设计和销售。作为致力于提供多场景应用、全性能覆盖的CMOS图像传感器产品企业，公司产品已被广泛应用在安防监控、机器视觉、智能车载电子等众多高科技应用领域，并助力行业向更加智能化和信息化方向发展。

财务数据显示，公司2018年、2019年、2020年、2021年前三月营收分别为3.25亿元、6.79亿元、15.27亿元、5.41亿元;同期对应的归母净利润分别为-1.66亿元、-2.42亿元、1.21亿元、6,862.90万元。

思特威在受理不到一个月的2021年7月19日科创板IPO进入“已问询”状态，尚未进行相关回复。

思特威(上海)电子科技股份有限公司称，聘请的相关证券服务机构被中国证监会立案调查，根据《审核规则》第六十四条(二)，上交所中止其发行上市审核。

浩瀚 自设立以来始终聚焦于互联网流量的智能化管控和数据应用领域，通过持续研发而掌握了以DPI技术(即 包检测技术)为核心的一系列自主知识产权，公司自称在海量数据获取、高速数据处理和 信息挖掘等方面拥有超过20年的实务积累和技术沉淀。

财务数据显示，公司2018年、2019年、2020年营收分别为3.01亿元、3.55亿元、3.67亿元;同期对应的净利润分别为1,535.59万元、3,597.83万元、5,336.22万元。

浩瀚 2021年6月21日科创板IPO获受理，时隔近两个月没有任何进展，在2021年8月19日，因聘请的相关证券服务机构被中国证监会立案调查，根据《审核规则》第六十四条(二)，上交所中止其发行上市审核。

富吉瑞是一家主要从事红外热成像产品和系统的研发、生产和销售，并为客户提供解决方案的高新技术企业。公司以红外热成像技术为基础，以图像处理为核心，逐步向固态微光、短波、紫外、可见光等方向拓展。公司的主要产品为机芯、热像仪和光电系统等。

财务数据显示，2018年至2020年，富吉瑞分别实现营业收入8,768.10万元、1.65亿元、3.27亿元;实现归母净利润49.37万元、1,392.31万元、8588.09万元。

值得关注的是，富吉瑞目前处于注册阶段，2021年7月7日提交注册，待注册结果，因聘请的相关证券服务机构被中国证监会立案调查。根据《审核规则》第六十四条(二)，上交所中止其发行上市审核。

创业板34家拟IPO企业遭按“中止”键

除了科创板拟IPO的七家企业，在前一日(8月18日)，创业板有34家排队企业也受累中介机构IPO遭按“中止”键。

梳理上述34家拟创业板IPO中止审核原因发现，中止审核皆因聘请的相关中介机构遭证监会立案调查影响，涉及的被立案调查的中介机构涉及北京市天元律师事务所(下称“天元律所”)、开元资产评估有限公司(下称“天元评估”)、华龙证券股份有限公司(下称“华龙证券”)、中兴财光华会计师事务所(以下简称“中兴财会所”)四家中介机构。34家企业终止审查，主要受天元律所和天元评估的影响，天元律所15家，天元评估17家，华龙证券一家，中兴财会所一家。

以以下四家创业板拟IPO公司为例：

惠州市华达通气体制造股份有限公司称，因发行人律师北京市天元律师事务所被中国证监会立案调查，根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》第六十四条的相关规定，深交所中止其发行上市审核。

重庆瑜欣平瑞电子股份有限公司称，发行人评估机构开元资产评估有限公司因被中国证监会立案调查，根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》第六十四条的相关规定，深交所中止其发行上市审核。

南京普爱医疗设备股份有限公司称，发行人保荐人华龙证券股份有限公司因被中国证监会立案调查，根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》第六十四条的相关规定，深交所中止其发行上市审核。

深圳市美的连医疗电子股份有限公司称，发行人申报会计师中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)因被中国证监会立案调查，根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》第六十四条的相关规定，深交所中止其发行上市审核。

此外， 注意到，不只是IPO项目，创业板有3项再融资项目(华伍股份(300095)向特定对象发行证券、铂科新材(300811)向不特定对象发行证券、中来股份(300393)向特定对象发行股票)以及2项重大资产重组项目(西部牧业(300106)发行股份购买资产、中科信息(300678)发行股份购买资产)，也因上述4家机构中止审查。

上述7家科创板IPO未明确披露相关机构，不过 注意到，晶云药物、华之杰、思特威、富吉瑞四家企业律师为天元律师事务所;高凯精密、和元生物两家企业评估机构为开元评估，浩瀚 审计机构为中兴财会所。

中介机构遭立案调查原因几何?

虽然上述四家中介机构遭立案调查事项官方未明确分析原因，不过市场分析认为，可能因新三板公司北京蓝山科技股份有限公司(证券代码830815，简称蓝山科技)财务造假事件。

图片来源：证监会

注意到，去年12月2日，证监会官网披露显示，证监会对蓝山科技申请向不特定合格投资者公开发行(以下简称公开发行)并在精选层挂牌过程中涉嫌信息披露违法违规行为立案调查。

2020年4月29日，蓝山科技公告了向不特定合格投资者公开发行股票说明书(申报稿)等公开发行并在精选层挂牌的申请文件。在全国股转公司自律审查及证监会现场检查过程中，发现蓝山科技信息披露真实性存疑，涉嫌违反《证券法》《非上市公众公司监督管理办法》等相关规定，证监会按程序对蓝山科技启动立案调查。

值得关注的是，蓝山科技彼时谋求精选层挂牌事宜时任保荐机构、会所、律所分别为华龙证券、中兴财会所、天元律所，而开元评估则为其报告期内处置一批生产设备出具了评估报告。

截至目前，证监会尚未正式披露调查进展，不过，证监会在调查过程中，天元律所、天元评估、中兴财会所、华龙证券四家中介机构确实存在未勤勉尽责的情形。

受此影响，蓝山科技也从彼时冲刺精选层的明星股，在不到半年的时间里“堕落”为现在的“空壳公司”。

近日蓝山科技频遭被终止挂牌等众多风险提示。

华龙证券称，公司因涉及重大诉讼，业务仍处于停顿状态，无必要人员编制年度报告，公司没有在2021年6月30日完成2020年度报告的披露工作，因公司未在2021年4月30日(含当日)披露2020年度报，公司股票已于2021年5月6日起停牌。

根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票终止挂牌实施细则》和《关于做好挂牌公司2020年年度报告披露相关工作的通知》的有关规定，未在法定期限内披露年度报告，全国股转公司终止其股票挂牌。公司股票存在将被终止挂牌的风险。

此外，主办券商通过查询相关网站，获知北京蓝山科技股份有限公司(简称“蓝山科技”)实际控制人之一谭澍新增被限制消费、新增被列为失信被执行人、新增被列为被执行人，蓝山科技子公司北京中经赛博科技有限公司(以下简称“中经赛博”)新增被限制消费。

市场专业人士分析认为，对于拟IPO企业而言，中介机构遭到立案调查的时间具有比较强的不确定性，很可能会拖延其上市时间。但如果中介机构确实不存在太严重的情形，不涉及被暂停相关业务，就可以考虑等一下。

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