业绩增长可持续性、应收账款是否形成资金占用？花溪科技收年报问询函

7月12日， 了解到，花溪科技(872895.NQ)于近日收到全国股转公司出具的年报问询函。

据了解，花溪科技于2021年4月26日晚披露2020年年度报告。在年报问询函中，全国股转公司对花溪科技业绩、存货、应收账款、费用提出问询。

关于业绩增长及应收账款，花溪科技2018年、2019年和2020年营业收入分别为9,563.58万元、10,342.75万元和13,656.19万元，2019年和2020年增长率分别为8.15%和32.04%;2018年、2019年和2020年净利润分别为1,598.18万元、1,776.03万元和2,587.44万元，2019年、2020年净利润增长率分别为11.13%和45.69%，营业收入、净利润均保持快速增长。

年报解释主要原因为一方面公司加强产品创新，为满足不同用户需求对公司产品进行差异化配置，另一方面加强产品改进，提升产品品质，最终使公司产品得到客户认可，销量增加，使营业收入和净利润同时增加。

花溪科技应收账款期末账面余额为1,980.92万元，其中应收新乡市乾润农业有限公司(以下简称“乾润农业”)款项期末账面余额为956.41万元，占应收账款的48.28%，此款项账龄为2-3年，已计提坏账准备286.92万元，计提比例为48.28%。你公司2018年年报显示乾润农业为你公司第二大客户，销售额为1,013.09万元。经查询工商信息，乾润农业成立于2018年2月6日，注册资本50万元。自2020年8月31日起公司与乾润农业存在买卖合同相关的诉讼，涉及金额495万元。

花溪科技2020年年报披露，信用减值损失计提金额较上年增加110.8%，主要原因为应收账款-新乡市乾润农业有限公司未收回，相应的账龄增加，相应的信用减值损失计提增加1,912,820元。

对此，全国股转公司要求花溪科技：

(1)结合行业发展状况、经营策略、产品定位及同行业可比公司情况等说明经营业绩高速增长的原因及合理性，同时说明业绩增长是否具有可持续性;

(2)结合与乾润农业交易背景、合同约定、交易开始时间、交易内容、收款方式及其经营规模等说明在乾润农业成立时间较短的情况下即成为公司2018年第二大客户的原因及商业合理性;说明2018年对其销售1,013.09万元的回款情况;说明与乾润农业2019年、2020年的业务开展情况;说明与乾润农业发生诉讼的具体原因，是否涉及销售退回等事项，与之相关的收入确认是否稳健合理;

(3)结合与乾润农业诉讼进展情况及偿还能力说明公司对其应收账款的可收回性及计提坏账准备的充分性;

(4)说明乾润农业与公司及控股股东是否存在关联关系或其他关系，对其应收款项是否形成资金占用。

关于存货，花溪科技2020年实现营业收入13,656.19万元，同比增长32.04%;存货期末账面余额为2,225.17万元，较期初增长87.57%。其中，在产品、库存商品期末账面余额分别为374.05万元和1,160.32万元，较期初增长率分别为88.83%和162.17%。你公司未计提存货跌价准备，年报解释存货增加主要原因为打捆机日趋火热，公司产品市场需求量增加，为了满足用户需求储备一定量的原材料及库存商品。

对此，全国股转公司要求花溪科技：

(1)结合收入类别、收入确认政策、在手订单、期后发货及收入确认情况说明公司存货期末余额大幅上升的原因及合理性;

(2)结合同行业可比公司存货跌价准备计提情况、存货库龄、库存状态、存货价格走势和存货周转情况等说明未计提存货跌价准备的原因及合理性。

关于其他应收款，花溪科技其他应收款期末账面余额为178.77万元，其中对新乡市新兴机械有限公司(以下简称“新兴机械”)应收借款余额为170.31万元，账龄为4至5年，对其计提的坏账准备期末余额为136.24万元。公司公开转让说明书披露，此款项为2016年借出款项，公司已于2017年6月7日向河南省获嘉县人民法院提起诉讼;2017年7月16日，新兴机械向公司出具分期还款承诺，承诺于2018年12月31日前归还本金1,773,050.00元，并按照同期银行贷款利率支付利息;2017年9月27日，公司向河南省获嘉县人民法院撤回对新兴机械的诉讼申请。

经查询，新兴机械自2014年起涉及司法案件32起，且涉及金额较大，目前已被列入失信被执行人名单。

全国股转公司要求花溪科技结合公司与新兴机械的借款约定、诉讼情况、承诺履行情况、偿还能力等说明公司对其应收款项的可收回性及计提坏账准备的充分性。

关于费用，报告期内，花溪科技销售费用中指导服务费为278.96万元，较上年同期增长14.38%;销售费用及管理费用中业务招待费合计为171.27万元，较上年同期增长164.58%。年报解释管理费用中业务招待费增加主要系2020年7月在公司举行了现场产品品鉴会且全国农机展会的招待标准提高所致。

花溪科技2020年研发费用中委外费用为103.77万元，增长率为195.70%，占当期研发费用总额的比重为18.75%，而2019年该项占比为8.58%。

对此，全国股转公司要求花溪科技：

(1)结合营销策略、销售模式、指导服务费主要内容、产品品鉴会开展情况及招待标准等情况说明指导服务费及业务招待费大幅上升的原因及合理性;

(2)结合研发项目、研发方式、外部技术提供项目情况说明研发费用中委外费用大幅上升的原因及合理性。

公开资料显示，花溪科技于2018年8月8日挂牌新三板，公司主营业务是系列打捆机械、玉米籽粒收获割台、青贮圆捆加工机组等农业机械的研究开发、生产销售和应用服务，以及为客户提供OEM产品生产加工服务。

2021年6月，花溪科技披露申请股票公开发行并在精选层挂牌辅导备案公告，截止目前，公司尚在辅导期。

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