晨越建管收年报问询函：营业收入、应收账款、研发费用等被问及

6月16日， 了解到，新三板公司晨越建管(832859.NQ)发布关于收到全国中小企业股份转让系统年报问询函的公告。

全国股转公司在晨越建管年度报告事后审查中关注到下述几点情况：

一是关于营业收入、毛利率。年报显示, 2020 年 、 2019 年、 2018 年，晨越建管分别实现营业收入4.34亿元、2.68亿元、1.82亿元，毛利率分别为39.81%、50.02%和47.56%。晨越建管年报披露，项目管理、全过程工程咨询、工程监理、BIM服务、工程设计、前期咨询业务按照履约进度确认收入。报告期内，晨越建管按产品分类的毛利率同比变动从-26.02%到24.58%不等;按区域分类西南和非西南毛利率分别为45.84%、33.77%，变动幅度分别为-12.87%、-19.24%。晨越建管年报披露，对于在某一时段内履行的履约义务，集团在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照完工百分比法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

全国股转公司要求： (1)结合市场情况、同行业可比公司水平、收入确认政策、主要合同条款等，量化分析营业收入连续大幅增加的具体原因，并结合在手订单情况等说明收入增长是否可持续;(2)说明项目管理、全过程工程咨询、工程监理、BIM服务、工程设计、前期咨询业务合同是否对具体履约义务进行明确约定，是否对分阶段完工进行明确约定;说明“履约进度不能合理确定”的原因及判断依据，报告期内“履约进度不能合理确定”的项目占比情况;说明晨越建管收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，是否与同行业可比公司存在重大差异;(3)结合销售模式、业务内容以及收入和成本构成等情况量化分析各类产品毛利率、各区域毛利率变动原因及合理性，说明西南市场和非西南市场毛利率差异较大的原因及合理性。

二是关于应收账款与合同资产。年报显示，2020年、2019年、2018年，晨越建管应收账款与合同资产账面价值分别为2.89亿元、1.92亿元、1.57亿元，占资产总额的比例分别为65.61%、57.68%、64.24%;报告期末因预计无法收回按单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款448.33万元。晨越建管合同资产的期末账面余额为2.01亿元，减值准备期末余额为2815.78万元;报告期内计提减值准备1353.68万元。

全国股转公司要求： (1)说明报告期内具体的信用政策、主要客户信用期、主要合同条款等是否发生重大变化，是否存在放宽信用政策增加收入的情况;(2)说明一年以上应收账款与合同资产形成的具体原因、款项性质、对应的业务类型和项目具体情况，并按账龄分别列示截至2020年12月31日的期末余额;(3)结合期后回款等情况，说明应收账款坏账准备与合同资产减值准备计提是否充分;说明划分按单项金额重大并单独计提坏账准备应收账款的判断依据。

三是关于研发费用。年报显示，晨越建管报告期内研发费用较上年同期增长2117.84%，年报解释主要原因是上期研发费用只列示了在总部开展研发活动的相关支出，与项目相关的研发支出在成本中核算;而本期将主营业务成本、管理费用中的研发支出均计入研发费用科目予以列示。晨越建管年报第四节中披露，公司研发人员期末人数124人，较期初减少67人。晨越建管年报第七节披露，公司员工期末人数为1324人，本期新增371人，无减少人员。

全国股转公司要求： (1)说明对研发费用相关处理进行调整的原因，是否涉及前期差错更正或会计政策变更，是否需要进行追溯调整; (2)说明员工人数增加而研发人员减少的具体原因及合理性，是否对公司研发造成重大不利影响。

针对上述问题，晨越建管表示将按照《问询函》的要求，尽快组织回复。

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