优刻得回年报问询函：要求说明货币资金与利息收入的匹配情况等

5月28日， 了解到，科创板公司优刻得(688158.SH)发布关于对上海证券交易所《关于优刻得科技股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告。

关于应收账款。年报显示，2020年公司应收账款期末余额49，624.34万元，占营业收入的比例为20.21%，同比增长91.40%。其中2020年度按单项计提100%坏账准备2,121.87万元。

上交所要求公司补充披露上述应收账款的欠款方情况、与公司是否存在关联关系、无法收回的原因、对应的业务情况以及公司是否采取措施督促相关客户及时付款。

优刻得回复，公司以单项或组合的方式对应收账款的预期信用损失进行估计，计提坏账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则公司在单项基础上对该应收账款计提减值准备。

按单项计提100%坏账准备的应收账款按无法收回的原因可分为三大类：

第一类：根据公开资料显示客户经营情况严重恶化，包括：①被列为失信被执行企业，如北京蓝汛通信技术有限责任公司、坤舟信息技术(杭州)有限公司、北京极科极客科技有限公司、北京宽客网络技术有限公司、湖南航天神州信息技术有限公司、上海海知智能科技有限公司、阿大科技(北京)有限公司;②资产被冻结、公司或高管涉诉等，如上海厚本金融信息服务有限公司、深圳云娃科技有限公司;③已申请或即将破产清算，如世界邦(北京)信息技术有限公司、上海谦问万答吧云计算科技有限公司。公司对应采取的措施包括：向客户发催款函、与客户协商还款计划、及时停止计费、向法院申请仲裁、提起诉讼等。由于通过以上措施仍然无法取得客户回款，故判断回款可能性极低，于2020年全额计提坏账准备。

第二类：非公开渠道了解到客户出现经营情况恶化导致无力还款，存在资金周转出现问题，管理层离职，申请注销公司等状况，如超对称(北京)科技有限公司、成都水滴在线网络科技有限公司、北京数人科技有限公司、值得看云技术有限公司、青岛烈焰畅游网络技术有限公司。公司对应采取的措施包括：多次沟通催收、向客户发催款函、与客户协商还款计划(如债权转让和解协议)、及时停止计费等。由于通过以上措施仍然无法取得客户回款，故判断回款可能性极低，于2020年全额计提坏账准备。

第三类：客户失联、且当年无消费记录或回款记录，故判断回款可能性极低。

上表中有236家客户(序号17)为单项欠款金额较小的客户，主要为线上注册的客户，所处行业以互联网为主。截至2020年12月底，一共欠款250.11万元，这些客户2020年度均没有消费记录与回款记录，帐龄为1年以上。公司根据客户当时预留的资料多次试图联系客户进行催款，但无法取得联系，故判断回款可能性极低，于2020年全额计提该批客户坏账准备。

关于货币资金。年报显示，公司2020期初和期末货币资金分别为8.75亿元和20.82亿元，其中2020年末募集资金剩余15.31亿元。利润表显示，2019年与2020年分别实现利息收入2,922万元和3,320万元。上交所要求公司说明货币资金与利息收入的匹配情况。

优刻得回复，2019年和2020年，公司利息收入来自银行存款产品组合产生的利息收入。

2019年度，随着公司发展不断成熟，货币资金规模比较充裕，公司将闲置资金用于购买大额定期存款等收益率相对高且无风险的银行存款产品，利息收益率和利息收入也随之增长。

2020年度，公司发行上市，募集资金到位，货币资金增加，由货币资金产生的利息收入在财务报表上反应在利息收入和投资收益的科目中，合计4,773.8万元，较2019年利息收入增加63.39%，具体分析：①2020年货币资金主要为募集资金，募集资金主要通过协定存款的方式取得利息收入，且协定存款利率较低。2020年1月公司新增18.56亿募集资金，公司仅约定了流动性高的协定存款利率，年化利率区间为1.61%~1.725%。2020年度募集专户里的资金月平均余额17.39亿元，募集资金全年贡献的利息总额为2,917.46万元，测算平均年化利率仅1.6776%。②2020年银行存款产品的平均利率水平偏低，年化利率区间为2.6%~3.7%，相较于2019年的年化利率区间3.6%~4.25%，出现较大幅度的下降，导致2020年自有资金的存款利息收入减少。③2020年将部分自有资金用于购买保本浮动/固定利率的结构性存款产生的收益，1,453.59万元，体现在投资收益中;2019年没有这部分投资收益。

因此，公司利息收入与货币资金规模是合理且匹配的。

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