年报问询函击中痛点？这类公司成延迟回复“重灾区”

5月20日， 了解到，2020年上市公司年报披露季已结束，披露虽然已经结束，但新的问题却接踵而至。在这其中，有一些公司未能完成应有的披露，或是因各种年报中的问题收到问询函，还存在不少公司发布延期回复年报问询函。

【易见股份受处罚】

本次披露季中，易见股份令人印象深刻，因为该家公司是沪市唯一一家未在法定期限内披露2020年年度报告及2021年第一季度报告的上市公司。

2021年4月30日，易见股份披露公告称，因业务形成的资产、负债及权利义务等需进一步梳理清查，部分重大事项有待进一步落实，无法在法定期限内披露2020年年度报告和2021年第一季度报告。

同时，易见股份表示可能涉及业绩下修，存在发生重大亏损的可能性。此后易见股份就收到云南证监局责令改正决定书的公告，要求易见股份应切实履行上市公司披露定期报告的法定义务，公司董事、监事和高级管理人员应当勤勉尽职，努力采取有效措施，尽快消除年报无法按期披露的障碍并披露2020年年度报告，确保信息披露真实、准确、完整，保障广大投资者的知情权。

直至5月18日晚间，上交所表示，对于易见股份未按期披露年度报告的重大风险事项始终密切关注，事前多次发函，明确监管要求，督促公司及时披露年度报告编制进展，充分提示不能按期披露的风险。易见股份未按期披露年度报告后，上交所按照自律监管“三及时”原则要求，快速启动纪律处分程序，向公司及全体董事、监事和高级管理人员作出公开谴责的纪律处分决定。

根据数据统计，截至5月19日，沪深交易所共向上市公司发出近300份与2020年年报有关的问询函。其中普遍关注：公司财务真实性、经营可持续性、投资者权益保护、违规担保、大股东资金占用等问题，还包括高管薪酬、独董履职、内部控制、历史遗留及纷争等公司治理问题。

【问询函延迟回复的“重灾区”】

除了受罚的易见股份，在此次年报披露季中，还有约50家上市公司发布了延期回复年报问询函的公告，值得注意的是，其中ST公司占比并不少。虽然目前大部分上市公司在历经延期后已经完成回复，但仍有少数上市公司至今尚未回复。

*ST澄星表示，由于问询函内容涉及的工作量较大，截至目前，部分问题仍需进一步沟通和完善，无法在5月19日前完成全部回复工作，公司申请再次延期披露对问询函的回复。公司将积极协调各方加紧推进相关工作，争取尽快完成对问询函的回复工作，并于5月26日前提交书面回复并披露。

*ST澄星此前披露的2020年年报显示，由于期末净资产为负值，且2020年度财务会计报告被出具无法表示意见，*ST澄星被实施退市风险警示。4月29日，*ST澄星收到上交所下发的年报问询函，第一次申请延期回复是在5月12日。

同样延迟回复的事情还发生在*ST金贵，公司5月18日公告称，鉴于公司5月11日收到年报问询函，回复内容所涉及的工作量较大，且部分问题需年审会计师核查并发表意见，公司难以在2021年5月18日前完成《问询函》的回复。经向深圳证券交易所申请，公司将延期回复，预计于2021年5月25日前完成回复工作。

ST岩石也于5月18日公告称，5月10日收到年报问询函，鉴于问询函所涉及的内容较多，工作量较大，因此无法在规定时间内予以回复，公司争取于后续5个交易日内完成回复工作并披露。

【强化信息披露】

近年来，监管部门持续加大对上市公司信披违规行为的监管。修订后的《上市公司信息披露管理办法》也于5月1日起开始施行。修订的主要内容包括完善信息披露基本要求、完善定期报告制度、细化临时报告要求、完善信息披露事务管理制度和提升监管执法效能等方面。

深交所在今年年报审查工作方案中，聚焦上市公司业绩真实性、资金占用与违规担保、规范运作、资产减值、重组业绩承诺履行等五大突出风险，以分类施策、精准监管。对年报审查、重组审查等已有模块功能进行了重构升级，大幅提升监管效能。此外，深交所还在全面审查的基础上，对部分风险较高、存在造假嫌疑、恶意规避退市的公司实行双重审查，并配备会计专业人员，建立“双重审查+行业组加审”的审查机制。

上交所表示，上市公司定期报告对投资者决策具有重大影响，是至关重要的信息披露文件。上市公司及其董监高应当充分认识定期报告编制与披露的严肃性。上交所通过实施违规惩戒，督促董监高充分运用法律、规则和公司章程赋予的手段勤勉履职，及时关注年报编制过程中存在的问题并采取有效措施推动解决，保证上市公司及时依规披露定期报告，推动上市公司不断提高公司治理和规范运作水平。

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