年关将至，各行各业都即将迎来最后的忙碌时刻。这次，畅捷通专门针对小微企业的老板和会计做了份攻略。助大家在年底关账前能处理好涉税事项，有效减轻所得税汇算清缴工作量，为企业降低财务风险。
小微企业请注意
即将截止的税收优惠政策
小规模纳税人的征收率：湖北省，适用3%征收率的应税销售收入免征增值税;除湖北省外其他省、自治区、直辖市，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税。
一般纳税人转登记为小规模：一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。
免征文化事业建设费：自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。对于电影、广告、文化传媒行业的需特别注意!
500万固定资产可计入“管理费用”：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
小微企业免征三项社会保险费：各省中小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策，延长执行到2020年12月底。
小微企业不得不知
年底有这么几个财税问题
企业所得税如何计算：①年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%;②年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，该部分实际税负10%;③年应纳税所得额超过300万元按25%征收企业所得税。
小微企业的企业所得税因该年应纳税所得额不同适用的税率不一样，如果年应纳税所得额正好在临界点，那么企业得查看所用的供应商手上是否还存在未开具的发票。
股东借款未还清需缴纳个人所得税：根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》第二条：“纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利’所得项目计征个人所得税。”
关于税负问题(变动异常，过高或过低)：“税负”一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
在计算方面，增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%;所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%。
例：甲公司为一般纳税人，在2020年缴纳增值税10万元，企业所得税15万元，其他税费1万元，税费总额26万元，不含税的销售收入为150万元。
增值税税负=10/150*100%=6.67%
企业所得税税负=15/150*100%=10%
综合税负=26/150*100%=17.33%
小微企业实时监测
增值税及所得税的税负波动
如果企业在正常报税、交税的情况下出现了税负率低的问题(比如产品更新换代、滞销跌价等真实业务所造成)，怎么办?不用怕!只要企业保证交易真实、正常，遇到税务检查如实告知就可以。
在此，我们特别需要告诫企业的是，不要虚开发票!因为企业当前所开的发票是全被纳入金三系统监控范围内的，一旦发票出现异常，那么企业面临的可不仅是补税、罚款那么简单了。
可是，老板和会计真的难以拿捏税率。低了，则将对其进行检查;高了，则还将对其进行检查。想要税率不高不低，则需要老板和会计在接下来的时间里集中注意力，学会通过畅捷通好会计的“税负波动表”功能针对性解决问题。
该功能不仅能实时监测企业的增值税及所得税税负波动，还能清晰查看企业各季度的预缴税负走势。如果企业在某个季度税负过高，用畅捷通好会计轻而易举查明原因，同时助会计在所得税汇算清缴前及时纠正。
此外，畅捷通好会计月末结账一键检测财务结账风险，支持5大类22项专业财务风险检查，与新政策无缝接轨。简单快捷的操作，极大减少财务结账核对的时间。
畅捷通信息技术股份有限公司
畅捷通信息技术股份有限公司是用友旗下成员企业。作为中国领先的小微企业财务及管理服务提供商，公司秉承“用创想与技术推动小微企业发展/进步”的使命，以员工快乐工作，成就事业，分享成功的平台为愿景，致力于为小微企业提供社交化、个性化、服务化、小量化的生意管理支持。
（免责声明：本网站内容主要来自原创、合作伙伴供稿和第三方自媒体作者投稿，凡在本网站出现的信息，均仅供参考。本网站将尽力确保所提供信息的准确性及可靠性，但不保证有关资料的准确性及可靠性，读者在使用前请进一步核实，并对任何自主决定的行为负责。本网站对有关资料所引致的错误、不确或遗漏，概不负任何法律责任。
任何单位或个人认为本网站中的网页或链接内容可能涉嫌侵犯其知识产权或存在不实内容时，应及时向本网站提出书面权利通知或不实情况说明，并提供身份证明、权属证明及详细侵权或不实情况证明。本网站在收到上述法律文件后，将会依法尽快联系相关文章源头核实，沟通删除相关内容或断开相关链接。 ）
